?。?022年第2號(hào)）

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，2021年11月1日至12月31日，深圳市審計(jì)局對(duì)我市城市軌道交通2號(hào)線三期工程建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。

　　一,、基本情況

　　（一）建設(shè)單位及項(xiàng)目建設(shè)基本情況

　　深圳市地鐵集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱地鐵集團(tuán)）是深圳市國(guó)資委直管的國(guó)有獨(dú)資大型企業(yè),，負(fù)責(zé)地鐵,、輕軌交通項(xiàng)目的建設(shè)經(jīng)營(yíng)、開發(fā)和綜合利用,。

　　城市軌道交通2號(hào)線三期工程項(xiàng)目為2號(hào)線延長(zhǎng)線,，西起新秀站，終至蓮塘站后順接8號(hào)線一期工程,，線路全長(zhǎng)3.78公里,，設(shè)車站3座，3個(gè)地下區(qū)間及一個(gè)站后折返線,，車站分別是蓮塘口岸站,、仙湖路站、蓮塘站,，全部為地下車站,，平均站間距約為1.242公里。項(xiàng)目包含了市發(fā)展改革委分別于2018年2月和2020年4月批復(fù)的城市軌道交通2號(hào)線三期工程（以下簡(jiǎn)稱2號(hào)線三期工程）,、城市軌道交通2號(hào)線三期前期工程（以下簡(jiǎn)稱前期工程）兩個(gè)項(xiàng)目,，批復(fù)總概算為338,235.00萬元。

　?。ǘ┙ㄔO(shè)資金使用情況

　　前期工程項(xiàng)目批復(fù)項(xiàng)目總概算36,471.00萬元,，資金來源為市政府投資。截至2021年10月31日,，累計(jì)發(fā)生成本支出20,699.53萬元,。2號(hào)線三期工程項(xiàng)目批復(fù)項(xiàng)目總概算為301,764.00萬元，截至2021年10月31日,，累計(jì)發(fā)生成本支出177,896.41萬元,。

　　二、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明,，地鐵集團(tuán)在工程管理、財(cái)務(wù)管理,、招標(biāo)采購(gòu)等方面制定了相應(yīng)的規(guī)章制度,；在工期和質(zhì)量等方面基本實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，建設(shè)投資控制效果較好,，設(shè)備及固定資產(chǎn)管理較為規(guī)范,。審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，在建設(shè)程序履行、招投標(biāo)管理,、設(shè)計(jì)管理及合同管理,、現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理、試運(yùn)營(yíng)管理,、資金管理及成本核算等方面存在一些問題,。

　　三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序履行方面

　　1. 2號(hào)線三期工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)一年后,，地鐵集團(tuán)才將作為初步設(shè)計(jì)文件重要組成部分的項(xiàng)目概算向市發(fā)展改革委進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致項(xiàng)目概算在投資計(jì)劃下達(dá)后批復(fù),，概算無法起到投資控制作用,。

　　2.已竣工驗(yàn)收的8個(gè)單項(xiàng)工程中有7個(gè)未按相關(guān)規(guī)定完成工程結(jié)算報(bào)告的編制并送審，也未申請(qǐng)延期,。

　?。ǘ┱型稑?biāo)管理方面

　　1.部分工程定標(biāo)過程未參考技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)審意見。前期工程部分標(biāo)段的定標(biāo)環(huán)節(jié)中未充分參考技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)審意見,，逐輪票決確定的中標(biāo)候選人在商務(wù)標(biāo)一致的情況下,，技術(shù)標(biāo)綜合評(píng)審意見劣于其他部分投標(biāo)人，定標(biāo)過程資料無相應(yīng)依據(jù),。

　　2.2號(hào)線三期工程主體工程中的人防工程未按招標(biāo)文件及合同要求在建設(shè)工程交易服務(wù)中心公開招標(biāo),，涉及金額1,297.00萬元。

　?。ㄈ┰O(shè)計(jì)管理及合同管理方面

　　1.交通疏解工程(含路燈改遷及恢復(fù)工程)設(shè)計(jì)發(fā)生較大變化,，合同暫定價(jià)超概算批復(fù)11,945.89萬元，地鐵集團(tuán)未及時(shí)與承包單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議調(diào)減,。

　　2.設(shè)計(jì)總承包管理不到位,，蓮塘站建設(shè)規(guī)模申報(bào)不準(zhǔn)確，未將原可行性研究報(bào)告中“蓮塘站為地下二層標(biāo)準(zhǔn)站”在概算申報(bào)中調(diào)整為地下二層（局部三層）,。

　　3.設(shè)計(jì)總承包單位專業(yè)設(shè)計(jì)失誤,，特殊減震段軌道預(yù)留高度不符合環(huán)評(píng)要求，導(dǎo)致工程變更造成損失浪費(fèi),，涉及金額約14.00萬元,。

　　4.地鐵集團(tuán)將2號(hào)線新秀站既有線結(jié)構(gòu)滲漏引起的滲漏水處理工程列為本項(xiàng)目變更事項(xiàng)，列支不屬于本項(xiàng)目的工程變更費(fèi)用,，涉及金額39.90萬元,。

　　（四）現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理方面

　　一是綜合安防攝像機(jī)部分設(shè)備型號(hào)安裝與設(shè)計(jì)圖紙不符,，設(shè)計(jì)為球形攝像機(jī),，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際為槍型或半球形攝像機(jī),。二是將仙湖路站B出入口已取消的球形攝像機(jī)送審結(jié)算。三是節(jié)能照明裝置中LED平板燈移交數(shù)量比實(shí)際安裝數(shù)量多,，多出的設(shè)備未在倉庫且無其他存放或移交記錄,。

　　（五）試運(yùn)營(yíng)管理方面

　　1. 2號(hào)線三期工程項(xiàng)目地鐵車站商業(yè)包括8個(gè)商鋪,，涉及面積初步測(cè)量為165.85㎡,，截至2021年10月31日，車站商業(yè)仍未完成交付工作,。

　　2. 2號(hào)線三期工程未按初步設(shè)計(jì)批復(fù)的12個(gè)月試運(yùn)營(yíng)期開展試運(yùn)營(yíng)工作,，截至2021年10月31日，該項(xiàng)目已試運(yùn)營(yíng)14個(gè)月,，且試運(yùn)營(yíng)費(fèi)用超分項(xiàng)概算1,090.86萬元,。

　　（六）資金管理及成本核算方面

　　1.地鐵集團(tuán)在申報(bào)概算時(shí),，未按實(shí)際情況申報(bào)建設(shè)期利息,，在項(xiàng)目資本金已于2017年12月全部到位且優(yōu)先使用的情況下，地鐵集團(tuán)仍申報(bào)了2016年至2020年度建設(shè)期利息,。

　　2.未明確成本分?jǐn)傇瓌t,，存在成本少計(jì)、多計(jì)的情況,。將2號(hào)線三期工程2019年12月13日至2020年10月31日產(chǎn)生的電費(fèi)全部計(jì)入8號(hào)線一期工程,。將部分不屬于項(xiàng)目支出的人員薪酬費(fèi)用、新員工生產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)入本項(xiàng)目,。

　　3.未按概算批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容列支建設(shè)成本,，將屬于前期工程中小規(guī)模通信管線改遷及恢復(fù)工程項(xiàng)目成本計(jì)入2號(hào)線三期工程項(xiàng)目成本，涉及金額126.60萬元,。

　　4.存在超合同總價(jià)支付及合同應(yīng)付未付情況,，其中1份合同付款金額超過合同總價(jià)，21份合同存在應(yīng)付未付情況,，涉及金額2,188.60萬元,。

　　四、審計(jì)調(diào)查處理情況和建議

　　對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計(jì)局已出具了審計(jì)調(diào)查報(bào)告,，提出了相應(yīng)的處理意見。

　　一是關(guān)于建設(shè)程序履行方面的問題,，要求地鐵集團(tuán)總結(jié)軌道交通項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)驗(yàn),，認(rèn)真分析概算申報(bào)嚴(yán)重滯后的主客觀原因，有效解決概算申報(bào)管理存在的問題,，在今后的軌道交通建設(shè)項(xiàng)目中及時(shí)報(bào)送初步設(shè)計(jì)概算，防范投資控制風(fēng)險(xiǎn)；按照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定,，及時(shí)辦理工程結(jié)算和竣工決算,，確需延長(zhǎng)報(bào)審時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提出延期申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn),。

　　二是關(guān)于招投標(biāo)管理方面的問題,，要求地鐵集團(tuán)健全內(nèi)部定標(biāo)管理制度，完善定標(biāo)細(xì)則,，對(duì)于明顯與評(píng)審意見不符的定標(biāo)結(jié)果應(yīng)依據(jù)充分,；加強(qiáng)工程管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和合同文件,。

　　三是關(guān)于設(shè)計(jì)管理及合同管理方面的問題,，要求地鐵集團(tuán)加強(qiáng)合同管理，梳理建設(shè)規(guī)模,、設(shè)計(jì)變更發(fā)生較大變化的合同,，及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)減合同金額,，明確權(quán)責(zé),，防范風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理,，嚴(yán)格做好履約評(píng)價(jià),，按照合同相關(guān)條款約定對(duì)違約情形作出相應(yīng)處罰，理清工程變更責(zé)任,，核減不屬于本項(xiàng)目的支出,。

　　四是關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理方面的問題，要求地鐵集團(tuán)開展物資設(shè)備安裝情況專項(xiàng)核查,，核查物資設(shè)備設(shè)計(jì),、移交與安裝情況，做好設(shè)備維修更換記錄,；梳理設(shè)備去向不明原因,，落實(shí)相關(guān)責(zé)任，扣除未安裝的設(shè)備費(fèi)用,，避免損失浪費(fèi)及虛列建設(shè)成本,，確保物資設(shè)備規(guī)范管理。

　　五是關(guān)于試運(yùn)營(yíng)管理方面的問題,，要求地鐵集團(tuán)按照相關(guān)規(guī)定盡快完成地鐵車站商業(yè)的交付工作,；按照規(guī)定盡快向相關(guān)主管部門申請(qǐng)辦理正式運(yùn)營(yíng)相關(guān)手續(xù)，并嚴(yán)格按照概算批復(fù)控制項(xiàng)目成本,。

　　六是關(guān)于資金管理及成本核算方面的問題,，要求地鐵集團(tuán)在今后的項(xiàng)目中根據(jù)實(shí)際情況,，合理編制申報(bào)項(xiàng)目概算，按實(shí)申報(bào)竣工決算,；對(duì)薪酬費(fèi)用列支進(jìn)行自查,，嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定，制定成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn),，合理核算項(xiàng)目建設(shè)成本,；加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度款支付審核力度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)定和合同約定,、進(jìn)度情況進(jìn)行支付,。

　　五、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題,，被調(diào)查單位采取措施,，積極整改，截至2022年6月,，整改情況如下：

　　一是關(guān)于建設(shè)程序履行方面的問題,，地鐵集團(tuán)組織了設(shè)計(jì)、概算等管理部門專題分析,，總結(jié)了2號(hào)線三期工程存在概算批復(fù)滯后的問題,，分析了工程可行性研究與初步設(shè)計(jì)銜接工作、初步設(shè)計(jì)管理不到位,、概算申報(bào)前溝通不充分等原因,，并將提前啟動(dòng)軌道交通五期工程的初步設(shè)計(jì)工作，提高概算申報(bào)效率,；完成了部分標(biāo)段結(jié)算審核內(nèi)部呈批工作,，制定了其他標(biāo)段結(jié)算審核工作計(jì)劃，抓緊推進(jìn)結(jié)算審核工作,。

　　二是關(guān)于招投標(biāo)管理方面的問題,，地鐵集團(tuán)強(qiáng)化了定標(biāo)管理工作，在項(xiàng)目招標(biāo)方案中明確了“先擇優(yōu),、后競(jìng)價(jià)”的定標(biāo)原則,，要求定標(biāo)委員會(huì)專家推薦中標(biāo)候選人應(yīng)明確推薦理由，對(duì)所提意見和理由承擔(dān)個(gè)人責(zé)任,；在后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目中將建立健全工程采購(gòu)（招標(biāo)）事前審查和備案機(jī)制,，完善相關(guān)管理制度及合同條款。

　　三是關(guān)于設(shè)計(jì)管理及合同管理方面的問題,，地鐵集團(tuán)對(duì)全部在建軌道交通工程車站規(guī)模進(jìn)行了全面梳理和自查,，確保規(guī)模與報(bào)批及批復(fù)文件一致；根據(jù)合同約定及相關(guān)考核辦法對(duì)設(shè)計(jì)總承包單位設(shè)計(jì)失誤事項(xiàng)進(jìn)行罰款,；已提請(qǐng)相關(guān)手續(xù)擬將既有線滲漏的工程變更費(fèi)用劃轉(zhuǎn)至運(yùn)營(yíng)成本,，確保建設(shè)成本真實(shí)可靠,。

　　四是關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理方面的問題，地鐵集團(tuán)將設(shè)備（材料）現(xiàn)場(chǎng)管理情況列入2022年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，對(duì)設(shè)備（材料）實(shí)際管理現(xiàn)狀,、相關(guān)單位責(zé)任劃分、內(nèi)控管理制度是否有效執(zhí)行,、各環(huán)節(jié)管理工作是否規(guī)范等情況進(jìn)行專項(xiàng)核查。

　　五是關(guān)于試運(yùn)營(yíng)管理方面的問題,，地鐵集團(tuán)立行立改,，已完成2號(hào)線三期商業(yè)移交工作；按照合同條款約定,，完成對(duì)備品備件多計(jì)的建設(shè)成本沖銷工作,，并向相關(guān)單位發(fā)送了“物資中心關(guān)于明確建設(shè)工程合同質(zhì)保期內(nèi)備品備件使用消耗相關(guān)工作要求的函”，規(guī)范備品備件管理,；與相關(guān)主管部門協(xié)調(diào)正式運(yùn)營(yíng)手續(xù)辦理事項(xiàng),，且自2022年1月1日起，已將2號(hào)線三期發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入正式運(yùn)營(yíng)成本,。

　　六是關(guān)于資金管理及成本核算方面的問題,，地鐵集團(tuán)申報(bào)2號(hào)線三期工程竣工決算時(shí)，按實(shí)計(jì)列建設(shè)期利息,；對(duì)部分多計(jì),、少計(jì)或列支錯(cuò)誤的建設(shè)成本問題，已完成部分調(diào)賬,，個(gè)別未完成調(diào)賬部分已明確了調(diào)賬日期,；對(duì)支付超合同總價(jià)的合同已簽訂補(bǔ)充協(xié)議，向各相關(guān)供貨商發(fā)出申請(qǐng)工程款的通知,，已完成部分合同應(yīng)付款項(xiàng)支付工作,，并在持續(xù)推進(jìn)剩余部分應(yīng)付款項(xiàng)支付工作。

深圳市審計(jì)局

2022年7月14日